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15家境內外同時上市公司全存內控缺陷

2014-02-19 11:44:15
來源:你我貸

9月19日,財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合發布《我國境內外同時上市公司2011年執行企業內控規范體系情況分析報告》,報告顯示15家公司存在內控缺陷,相關銀行被點名并披露相關內控缺陷內容。

報告指出,多數境內外同時上市公司的內控建設成果不是完全依靠2011年一年來實現的,其中相當一部分公司為適應境外資本市場的監管要求,幾年前即已著手進行內部控制建設;另一方面,境內外同時上市公司的管理基礎更為完善、內部運行更為規范,其推進內控建設的難度也更小一些。國內主板上市公司和其他企業在借鑒這些先行企業所取得經驗的同時,應充分考慮到這些差別。

報告將某銀行內控缺陷類型定級為“內部控制個別方面還有待進一步完善和提高”,在負債業務方面,需進一步夯實客戶基礎,努力拓寬存款吸納渠道,穩定均衡增長,降低存貸比;在信貸業務方面,應進一步增強信貸業務客戶群風險的識別和控制能力,加強對貸款實際用途的識別和監控,增強銀行資金與民間融資的隔離控制,加強貼現票據驗票工作;在個人金融和中間業務方面,需進一步加強理財產品銷售管理工作,完善特色業務和新業務的管理細則,優化代理業。

根據企業實際披露情況,本報告增加非金融類企業7項內容,銀行業12項內容和保險業1項內容,并根據以上內容進行了進一步統計。

報告指出,非金融類企業中,有些控制活動如對外投資、關聯交易、生產與成本管理等被多次披露,這些控制活動通常是對一些行業或某一規模的企業非常重要的內容,其他活動如反舞弊、安全管理、質量管理等披露較少。

銀行業企業根據服務種類和面臨風險方面的特點,通常會將最重要的風險領域作為內控的重點,例如:信貸業務控制、零售業務控制或資金業務控制作為內控的重要活動。

據悉,報告所指境內外同時上市公司,是指既在境內資本市場上市,又在其他國家或地區證券市場上市的企業。境內外同時上市并非要求同步上市。按此標準,截至2010年12月31日,境內外同時上市的公司為67家。這67家公司按照五部委的要求,從2011年1月1日起,開始執行企業內控規范體系。67家公司中,披露公司在報告期內存在內部控制缺陷的有49家,未報告公司存在內控缺陷的有18家。其中44家公司提出了整改計劃、整改措施或者要求對缺陷進行整改,5家公司并未提出相應的整改方案或者措施。細分來看,披露的內控缺陷主要包括五大類,即設計缺陷和運行(執行)缺陷;公司層面缺陷和業務控制層面缺陷;信息系統控制方面的缺陷;按公司的經濟活動、業務事項進行劃分的缺陷;與財務報告相關的缺陷和與非財務報告相關的內控缺陷。

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